【小口現金】とは？初心者向けの解説。簿記３級

小口現金とは、仕入れなどの大きな支払いではなく少額の支払いに対して使うお金のことです。
小口現金は現金ですのであったら良いもの、資産になります。
現金を管理している会計係は、小口係に現金を渡し、小口係はその現金で支払いを行います。

小口現金の主な支払先

主な相手勘定科目と項目は以下の通りです。

定額資金前渡法(インプレスト・システム)

定額資金前渡法ていがくしきんまえわたしほう(インプレスト・システム)とは、会計係が一定額を小口係に渡し、一週間(または一か月間)の期間の終わりに使った分だけ補充するという方法です。

流れとしては、

月曜日　会計係が小口係に小口現金１０００円渡す。　手持ち１０００円

火曜日　社員が出張でタクシー代２００円支払った。　手持ち８００円

水曜日　コピー用紙代で１００円支払った。　手持ち７００円

木曜日　新聞代で５００円支払った。　手持ち２００円

金曜日　小口係は会計係に上記の支払いを報告し、会計係から８００円を渡された。　手持ち１０００円に戻った

(週末ではなく翌週の初めに８００円渡されるパターンもあります。)

そして会計係はこの報告をもとに仕訳をします。

例題です。

小口係から報告を受けた場合、

減った小口現金を補充した場合、

支払い報告と小口現金の補給が同時に行われたら？

会計係が小口係から報告を受けて仕訳をする際、ただちに小口現金を○○で補給したと問題文に書かれていることがあります。
そのときは貸方は小口現金ではなく○○の勘定科目を使用してください。(小切手で補充なら当座預金、普通預金口座なら普通預金など。)

結局、小口現金を減らしてもすぐ○○で小口現金が増えるのでこの仕訳は相殺されます。なので直接○○で仕訳をしてしまいましょう。

小口係は仕訳ができない？

小口係が支払いをした時点では仕訳は行うことができません。

小口係はただ、小口現金の管理をする担当者です。小口係が経理部に所属している会計係に報告して、会計係が仕訳を行いますので覚えておきましょう！